郑国资〔2010〕295号

郑州市人民政府国有资产监督管理委员会

关于做好2010年度市管企业财务决算管理及报表编制工作的通知

各市管企业：

为做好市管企业2010年度财务决算报表编制工作，进一步加强财务决算管理，推动市管企业不断提高会计信息质量和财务管理水平，更好地服务于企业经营管理和国资监管工作，根据《郑州市市管企业财务决算报告管理办法》（郑国资〔2004〕41号）及国家有关财务会计制度规定，参照省政府国资委财务决算工作相关文件，我委研究制定了《2010年度企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项和工作要求通知如下：

一、加大工作组织力度

近年来，市管企业财务决算管理工作不断深化，不仅推动了企业会计信息质量显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力地推动了企业经营管理的持续改进，也为国资机构各项监管工作奠定了坚实的基础。各市管企业要高度重视财务决算管理工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，明确职责分工，落实工作责任，严格工作规范，认真组织做好财务决算布置、培训、编制、审核、审计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算审计报告中反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。

二、扎实开展决算基础工作

各市管企业要做实做细决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患。一是彻底清查户数，将具有产权、财务隶属或管理关系的企业均纳入清理范围，理清产权关系，界定管理责任，规范确定集团财务决算合并范围；对于按规定未纳入合并范围的企业，要加强管理与监督。二是认真做好在建工程、固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产清查工作，核实家底，评估管理实效，梳理管理流程，规范会计核算，足额计提资产减值准备。三是全面核查集团所属单位开设的各类银行账号及其资金收支情况，清理关闭不规范、非必设的银行账号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大集团资金集中统一管理力度。

三、积极消化处理历史遗留问题

各市管企业要抓住当前宏观经济持续向好、经济效益快速回升的有利时机，积极消化处理历史遗留问题。对于长期亏损、扭亏无望、资不抵债等经营困难企业或长期不分红等低效对外投资，要加快处置与重组步伐；对于按规定应提未提、应摊未摊、应补未补的各类欠账，以及客观原因长期未处理的各类资产、收入、费用、债权、债务等事项，要积极消化处理。

四、严格遵守财务决算工作纪律

各市管企业应当严格遵循《企业会计准则》和相关会计制度及郑州市国资委关于财务决算管理的有关要求做好财务决算工作。一是严格执行统一的会计核算办法，规范会计核算，未经备案批准不得随意变更重大会计政策和会计估计，不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果。二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，做到账实相符、账账相符、账表相符，禁止任何虚构交易行为，不得设立“小金库”。三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵销内部交易，不得跨期确认收入和结转成本费用，不得存有新的潜亏挂账。四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润。五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润。六是充分披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。各市管企业应当按照郑州市国资委统一要求，将财务决算有关重大事项报郑州市国资委备案。

五、强化财务决算审计管理

各企业要严格遵守郑州市国资委关于财务决算审计工作的相关规定，一是要做好审计意见调整工作，对审计意见存在异议未进行调整的，应当在财务决算报告中专项说明，存在较大分歧的，应当及时向我委专项报告，不得干预中介机构独立发表审计意见。二是要加强财务决算审计组织工作，指定专门机构和人员负责审计协调，及时提供审计所需相关材料。三是要对所属子企业决算审计质量严格把关，对审计程序不到位、审计力量配备不足、审计质量存在严重问题的中介机构应及时予以指出和督促改正，并向郑州市国资委报告。

六、认真落实决算反映问题整改工作

各市管企业要加大各年度财务决算反映问题以及各类审计监督机构发现问题的整改力度，认真制定切实有效的整改措施，落实整改责任，并注重举一反三，剖析原因，健全长效机制，确保整改到位；探索建立集团公司内部决算批复制度，核定子企业年度经营成果，指出存在的问题与风险，明确整改要求。郑州市国资委将加强各类问题整改进度与效果的跟踪监督，并作为评价企业决算管理工作水平的重要内容。

七、规范编制财务决算报告

各市管企业应当按照财务决算报表格式和编制要求，认真做好2010年度财务决算报告编制工作。一是规范编制会计报表。本套报表适用于市管企业所属各级子企业，其中所属事业单位、基建项目应当参照有关转表要求，做好会计报表项目转换工作。二是会计报表附注应充分披露会计政策与会计估计、金融资产、应收款项、长期投资、关联交易、或有事项等重要项目，并详细说明主要变动情况及对资产和损益等主要指标的影响。三是要在认真分析年度生产经营和财务状况的基础上认真组织编写财务情况说明书，并按照郑州市国资委要求，对国有资产保值增值、金融衍生业务、对外捐赠、债务风险控制、账外资产处置、重大资产损失及责任追究等有关事项进行专项说明。

八、按时上报财务决算报告

各市管企业应当组织做好决算审核工作，严把数据质量关，做到报送材料齐全规范、财务信息真实完整、相关指标衔接一致。各市管企业应于2011年3月5日前将集团合并财务决算报告和所属子企业分户报告（电子版） 报送郑州市国资委。

（一）企业集团应正式行文报送集团合并的财务决算报表（含会计主附表、财务情况表，下同）、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料，以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件与电子文档。其中纸质的财务决算报表以“万元”为金额单位。

（二）分户报表的报送级次为企业集团及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级子企业填报；所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据。

（三）企业三级（含三级）以上子企业以及所属三级以下重要子企业，应当报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。

（四）2010年度企业财务决算报表的数据处理软件另行下发。各市管企业在报表编制、软件处理和报送过程中，如有疑问或发现问题，请及时与郑州市国资委统计评价与业绩考核处联系。

联系人：张媛媛

联系电话：0371——67189060

电子邮箱：zzgzw@sina.com

附件：1.2010年度企业财务决算报表

      2.2010年度企业财务决算报表编制说明

      3.会计报表附注内容提要

      4.财务决算专项说明内容提要

      5.财务情况说明书内容提要

                                                   二〇一〇年十二月二十三日